国家税务总局舟山市定海区税务局“税惠赋能企业智慧创造谋新篇”在线访谈
     近年来,伴随着人工智能、云计算、5G等科学技术的快速发展,众多智能化产品应用于日常生活和城市建设中,税惠红利也一直在为科技创新企业注入动能。国家税务总局舟山市定海区税务局积极发挥减税降费政策效应,在优化营商环境、支持创新发展等方面持续发力,为企业创新发展赋能加速。为了与广大纳税人进行深入的交流互动,定海区局将开展在线访谈,对相关税收问题进行在线解答,欢迎广大网友参加。
访谈时间: 2021年11月18日 10:00 - 11:00
主题嘉宾: 国家税务总局舟山市定海区税务局 党委副书记:王荷飞 , 国家税务总局舟山市定海区税务局 税政二股股长:陈建军 , 国家税务总局舟山市定海区税务局 纳税服务股股长:俞婷婷 , 国家税务总局舟山市定海区税务局 税政一股副股长:陈乾
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王荷飞 陈建军 俞婷婷 陈乾
访谈内容  
国家税务总局舟山市定海区税务局“税惠赋能企业智慧创造谋新篇”在线访谈

[主持人]: 各位网友,大家上午好! 这里是国家税务总局舟山市定海区税务局,欢迎大家参加本次访谈。[2021-11-18 10:01:37]

[主持人]: 今天我们的访谈主题是“税惠赋能企业智慧创造谋新篇”。参加本次访谈的嘉宾有国家税务总局舟山市定海区税务局党委副书记王荷飞,国家税务总局舟山市定海区税务局税政二股股长陈建军,国家税务总局舟山市定海区税务局纳税服务股股长俞婷婷,国家税务总局舟山市定海区税务局税政一股副股长陈乾。[2021-11-18 10:03:12]

[主持人]: 王副书记,能否请您先为大家简单介绍下国家税务总局舟山市定海区税务局2021年总体情况?[2021-11-18 10:04:16]

[王荷飞]: 好的。2021年,国家税务总局舟山市定海区税务局在舟山市税务局和地方党委政府的正确领导下,高举习近平新时代中国特色社会主义思想的伟大旗帜,深入贯彻落实市局和区委区政府的重要工作部署,继续巩固“不忘初心、牢记使命”主题教育成果,聚焦“四力”要求,服务“六稳”“六保”大局,以“六大工程”为抓手,勇担使命,砥砺前行,为建设“重要窗口”积极贡献税务力量。[2021-11-18 10:05:51]

[主持人]: 好,现在已经有网友提问了,我们来看下。[2021-11-18 10:07:30]

[游客]: 我们单位今年前三季度发生了研发费用,是不是说在第3季度预缴时就可以享受加计扣除政策?如果第3季度预缴时没有享受,以后还可以享受吗?[2021-11-18 10:08:44]

[陈建军]: 感谢这位网友的提问。国家税务总局公告2021年第28号规定,企业2021年10月份预缴申报第3季度(按季预缴)或9月份(按月预缴)企业所得税时,可以自主选择就前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。因此,你单位可以在2021年10月预缴申报第3季度企业所得税时,享受加计扣除政策。对2021年10月份预缴申报时未选择享受优惠的,可以在2022年办理2021年度企业所得税汇算清缴时统一享受。[2021-11-18 10:11:37]

[游客]: 制造业中小微企业缓缴2021年第四季度税费政策中的销售额是指什么?[2021-11-18 10:13:57]

[陈乾]: 感谢这位网友的提问。根据税务总局联合财政部出台《关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第30号),明确制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项。《公告》所称制造业中小微企业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业,且年销售额2000万元以上(含2000万元)4亿元以下(不含4亿元)的企业和年销售额2000万元以下(不含2000万元)的企业。销售额是指应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。适用增值税差额征税政策的,以差额后的销售额确定。[2021-11-18 10:15:45]

[宁小浪]: 新办或注销小规模纳税人按季申报的,实际经营期不足一个季度的,可以享受免征增值税的销售额怎么计算?[2021-11-18 10:17:36]

[俞婷婷]: 感谢这位网友的提问。以一个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人,因在季度中间成立或注销导致当期实际经营期不足一个季度,当期销售额未超过45万元的,免征增值税。[2021-11-18 10:18:06]

[上山下海的蚂蚁]: 单位为职工个人购买商业健康保险是否属于工资薪金?[2021-11-18 10:20:31]

[陈建军]: 感谢这位网友的提问。单位统一为员工购买符合规定的税收优惠型商业健康保险产品的支出,应计入员工个人工资薪金,视同个人购买,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为 2400元/年(200元/月)。[2021-11-18 10:21:47]

[游客]: 对申报办理停业登记的纳税人,税务机关如何管理其发票领购簿和发票?[2021-11-18 10:22:39]

[陈乾]: 根据《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号)第二十二条规定,纳税人在申报办理停业登记时,应如实填写停业复业报告书,说明停业理由、停业期限、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况,并结清应纳税款、滞纳金、罚款。税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。[2021-11-18 10:24:53]

[游客]: 我想提高增值税专用发票限额,如何操作?[2021-11-18 10:26:16]

[俞婷婷]: 可以通过电子税务局办理,具体路径是【我要办税】→【发票使用】→【发票票种核定】→【增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批】申请完成后建议您咨询工作人员是否已经导入成功。[2021-11-18 10:28:31]

[一颗水蜜桃]: 适用加计抵减政策的纳税人,以前税款所属期可计提但未计提的加计抵减额,怎样进行申报?[2021-11-18 10:34:19]

[陈乾]: 适用加计抵减政策的生产、生活服务业纳税人,可计提但未计提的加计抵减额,可在确定适用加计抵减政策当期一并计提,在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料(四)》“二、加计抵减情况”第2列“本期发生额”中。[2021-11-18 10:37:36]

[游客]: 居民个人公益捐赠支出可以在综合所得年度汇算时扣除吗?[2021-11-18 10:41:49]

[王荷飞]: 根据现行税收政策规定,公益捐赠支出是综合所得年度汇算重点税前扣除项目之一,因此纳税人的公益捐赠支出是可以在综合所得年度汇算时扣除的。特别需要说明的是,现行的综合所得年度汇算制度可以帮助纳税人更加精准、全面地享受公益捐赠优惠政策,更好的保障纳税人权益。比如,有的纳税人平时工作繁忙,在平时没来及申报扣除公益捐赠支出,那么他可以通过年度汇算追补扣除。还有的纳税人取得稿酬、劳务报酬、特许权使用费收入,在平时没有充分足额扣除公益捐赠支出,那么也可以通过年度汇算追补扣除。总而言之,纳税人没有及时或足额扣除公益捐赠支出的,都可以在综合所得年度汇算时申报扣除,保障纳税人充分享受政策红利。[2021-11-18 10:45:11]

[游客]: 企业所得税由核定征收改为查账征收后,相关资产如何进行税收处理?[2021-11-18 10:48:06]

[陈建军]: 我国企业所得税存在查账征税、核定征税等两种管理方式。随着纳税人核算水平提高,有些核定征税企业逐步改为查账征税。为便于此类企业规范核算,依法纳税,保护其合法税收权益,对于原有资产的计税基础,凡能够提供发票等相关购置凭证的,以发票载明金额作为资产的计税基础;对于不能提供发票等购置凭证的,可以凭企业购置资产的合同、协议、资金支付证明、会计核算资料等,作为计税基础的凭证。对于企业核定征税期间投入使用的资产,改为查账征税后,以税法规定的折旧、摊销年限,扣除该资产使用年限后,就剩余年限继续计提折旧、摊销额并在税前扣除。[2021-11-18 10:51:16]

[会计使人头秃]: 无租使用房产、代缴纳房产税的情形下,房产税缴纳人能否享受增值税小规模纳税人减征房产税优惠?[2021-11-18 10:55:00]

[陈乾]: 《财政部 国家税务总局关于房产税 城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2009〕128号)第一条规定,无租使用其他单位房产的应税单位和个人,依照房产余值代缴纳房产税。无租使用房产、代缴纳房产税的情形下,房产税代缴纳人为实际税负承担者。本着有利于纳税人的原则确定,无租使用房产的房产税代缴纳人为增值税小规模纳税人的,可享受财税〔2019〕13号文规定的房产税减征政策。[2021-11-18 10:58:24]

[主持人]: 各位网友,由于时间关系,今天的在线访谈活动即将结束,感谢大家的热情参与。[2021-11-18 10:59:02]

[主持人]: 如果各位网友还有其他问题,可以拨打12366热线咨询,也可以通过各基层办税服务厅电话进行提问。[2021-11-18 10:59:18]

[主持人]: 感谢大家对税收工作的关心和支持,同时也感谢今天到场的四位嘉宾。今天的在线访谈活动到此结束,谢谢大家![2021-11-18 10:59:50]